先说说个税的两个特点。
一是所得税只针对增量部分征税，也就是有收入才会有税负。这点跟流转税和财产税不一样，流转税是针对流量征税，有交易就有流转税，典型的就是营业税和增值税。财产税是对存量征税，比如房产税和车船税，挂在你名下就得交税，不管有没有收入都得交，哪怕要饭也得把税钱交上。所得税比较人性化，所谓雁过拔毛，有进项税务局才会找你，没收入也就没人理你。而且也不是对你的全部所得收税，国家默认你的收入是有成本的，得把成本扣掉后对利润部分征税，这点跟企业所得税是一样。
二是征收的原则是累进，也就是你挣的越多，税率也就越高，税额和收入不是直线上涨关系，而是一条向上弯曲的弧线，类似于指数增长，这是国家调节收入分配的一种方式，目的就是让富人要多交税。当然了，也不全是，有一部分是固定税率，咱们一会儿说。
懂了这两点，后面就好理解了。
个税一共有11类，我就不列列举了，大家自行百度。为了方便理解，咱们可以分成三大类来说，综合所得，经营所得，财产性收入，而汇算清缴主要针对的是综合所得，一共有四类，咱们一样一样说。
最重要的一项就是工资了，你假装上班，老板假装给你发工资，这是绝大多数人的收入来源。
咱们前面说了，国家认为每一笔收入都有成本，要把成本扣除以后，对纯收入部分征税，所以就有了起征点这个说法，比如咱们现在起征点是5000，也就是国家默认你的生活成本是5000，这部分钱留给你吃穿住行，剩下的部分再征税。
不过这5000只是个人生活成本，能保证单身男女的基本生活，如果拖家带口那就不够了。比如家里有小孩要抚养，养小孩肯定会花钱嘛，所以这部分钱也给你留下，还有赡养老人，再教育等等，这都属于抵扣项。还有社保，这是你为未来储蓄，当前并没有进入你的账户，也就不算收入，应征税额也得把这部分钱去除。
起征点、专项扣除、社保费用扣除后，剩下的才是征税的基础。你看，还是比较人性化吧，生活成本国家不碰，多出来的部分按比例交税。
税率是累进制，分成7档，最低3%，最高45%。
有不少人担心累进税率会导致工资高但是到手钱反而变少的怪事，特别是月收入卡在累进线上的那部分人，本来适用3%的税率，可能工资多1元，超过分档线税率一下变成10%，收入会不会反而会降低？其实不会，因为税率是分层级的，10%税率只是针对超过3000的部分，3000以下还是3%。这也是为啥会有个速算扣除数，工资高的会跨越几个层级，分层级计算太麻烦，干脆按最高税率算总数，然后把多算的把低层级的税额扣除掉，这部分金额固定，比如你的工资够到第三级税率，一层和二层肯定是到上限了，有一个固定值，直接减掉就好了。
综合所得的第二部分就是劳务所得。比如你有个小公司，每个月需要财务盘账，但是专门养一个财务人员有点浪费，干脆月末请一个会计帮忙做账，周末两天就搞定，给他一笔酬劳。对财务人员来说，这个就是劳务所得。跟工资的区别就是你和给钱的公司没有雇佣关系，可能会针对当前的活签一个合同，但是一事一议，公司不负责你的五险一金，你也没法享受公司的各项福利。
也正是因为没有长期合同，所以劳务所得都是按次计税，也是累进税，税率跟工资不太一样，一共分三档，最低20%，最高40%。
而且跟工资一样，也有个抵扣数额，一般是收入的20%，也就是说，国家假定你的劳务是有成本的，花了时间精力，但是不好核算，所以统一计算为20%，征税的时候先把20%的成本扣除，只针对剩下的80%征税。
不过大家注意，这个成本是比例成本，跟工资不一样。工资是个固定成本，每月5000的基本生活，再加加上抚养孩子，赡养老人的费用，是个固定值，达不到就不用交税。劳务所得不一样，成本那跟收入有关系，收入高扣除的成本也高，也正因为是比例税率，咱们可以直接把20%的成本扣除后计算税率，比如最高档就是收入的80%再乘以40%，差不多税率就是收入的32%。
综合所得剩下的两项是稿费和专利所得，跟一般人关系不大，不细说了。
这四部分税收正常需要预缴，年底要算总账，所有收入合到一起，按照工资税率重新核算一下，多退少补，也就是咱们每年年初要做的“综合所得汇算清缴”。
大家应该能看出来，如果你只有工资所得，每月已经按汇算利率交税，年底就是走个过场，不存在多退少补的情况。如果你还有另外三种收入，汇算结果就不一样了。
简单来说，如果你收入不高，年度汇算对你合适，特别是有劳务报酬的情况下。很简单的道理，低收入的情况下综合所得税率要比劳务报酬税率低，比如综合所得年入66万以下都是30%的税率，还有6，7万元的扣减，而劳务报酬超过5万就适用32%的税率，比如你有10万的劳务所得，预缴了32%的税率，但是汇算时只要合计不超过30万，这个10万的税率就可以降到20%，会有差不多1.2万的退税。
收入太高汇算就不划算了，因为综合所得最高是45%的税率，比最高32%的劳务所得税率高出不少，如果合并计税，这部分就要补交了。
所以综合所得汇算清缴有利于中低收入人群，不利于高收入人群，特别是其它三种收入占比大的人群，总的思路还是减低中低收入人群负担，让富人多交税。
说了这么多可能有点烧脑，不过大家也不用担心，反正是汇算清缴是义务，必须得做，补交还是退税系统都是算好的，大家按照操作来就行了，没什么选择。
不过也不是闭着眼睛操作就行了，如果你有年度奖金，那就要留意了，国家给了个选择，容许汇算清缴时候选择并入综合所得一起汇算，或者单独计税。
这事一直有争议，按理说这个奖金是年度收入，应该要并入综合所得，我也没搞明白为啥国家要给留个口子单独计税，有懂的小伙伴可以在评论区说一下。
实际上这是国家给你的福利，正常情况下你选单独计税肯定没有错，道理很简单。比如你一年收入26万，奖金5万，如果合并计算综合所得31万，试用税率是25%。如果单独计算，26万试用税率20%，奖金5万试用税率3%，相当于把一笔收入拆成两笔单独计税，税率肯定是只降不升，怎么算都划算。要知道，很多高收入人群为了降低税率，都把收入拆的稀碎，现在国家给你机会拆分，你还不赶紧抓住。
当然了，有一种情况例外，如果你的一年收入没超过成本，也就是综合所得没到交税的标准，比如一年收入只有5万，奖金2万，那合并计税就比较划算，因为奖金部分的收入也会参与抵扣，年收入7万加上各项扣除，可能今年就不用交税了。但如果单独计税，奖金是没有抵扣这一说的，那2万铁定要交所得税。
